Lohnabrechnung lesen: Zeile für Zeile vom Brutto zum Netto

Die meisten Menschen schauen auf ihre Lohnabrechnung genau einmal im Monat, und zwar ganz nach unten rechts. Dort steht der Betrag, der aufs Konto kommt. Alles darüber wirkt wie eine Tabelle für die Buchhaltung. Dabei steckt in diesem Blatt Papier eine Menge, das Sie direkt betrifft: welche Steuerklasse das Finanzamt für Sie gespeichert hat, ob Ihre Kinder berücksichtigt sind, in welche Kassen Ihr Geld fließt und ob Überstunden oder Zuschläge überhaupt angekommen sind. Fehler passieren, auch in gut geführten Lohnbüros. Wer seine Abrechnung lesen kann, bemerkt sie in Minuten statt nach Jahren.

Der Kopf: Ihre Stammdaten auf einen Blick

Ganz oben stehen Angaben, die sich selten ändern und deshalb kaum jemand prüft. Genau hier sitzen aber die Fehler mit der größten Wirkung, weil sie sich Monat für Monat wiederholen. Nehmen Sie sich bei der ersten Abrechnung in einem neuen Job und nach jeder privaten Veränderung ein paar Minuten für diese Zeilen Zeit.

• Steuer-Identifikationsnummer: Sie muss zu Ihrer eigenen passen. Ein Zahlendreher führt dazu, dass Ihre Lohnsteuerdaten nicht sauber abgerufen werden können.
• Steuerklasse: Nach einer Heirat, Trennung oder einem Wechsel der Steuerklassen unter Ehepartnern sollte hier der neue Stand stehen.
• Kinderfreibeträge: Die Zahl wirkt sich bei der monatlichen Abrechnung auf Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer aus, nicht auf die Lohnsteuer selbst.
• Konfession: Steht dort ein Kürzel wie rk oder ev, wird Kirchensteuer abgezogen. Nach einem Kirchenaustritt muss das Kürzel verschwinden.
• Krankenkasse: Der Name Ihrer Kasse bestimmt den Zusatzbeitrag, der von Kasse zu Kasse verschieden ist.
• Eintrittsdatum und Personalnummer: wichtig für Betriebszugehörigkeit, Urlaubsanspruch und jede spätere Rückfrage.

Etwas kryptischer wirken zwei Schlüssel, die für die Sozialversicherung gedacht sind. Der Personengruppenschlüssel beschreibt, wie Sie beschäftigt sind; für eine ganz normale sozialversicherungspflichtige Stelle ist das die 101. Der vierstellige Beitragsgruppenschlüssel zeigt, in welche Zweige Beiträge fließen, in der Reihenfolge Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung. Bei den meisten Fachkräften lautet er 1111. Steht an einer Stelle eine Null, wird in diesen Zweig nichts gezahlt. Das kann richtig sein, etwa bei privat Versicherten in der Krankenversicherung, sollte Sie aber stutzig machen, wenn Sie es nicht erwarten.

Die Bezüge: Woraus sich Ihr Brutto zusammensetzt

Im nächsten Block stehen alle Beträge, die Ihr Arbeitgeber Ihnen schuldet. Das ist zuerst das vereinbarte Monatsgehalt. Dazu kommen je nach Vertrag bezahlte Überstunden, Zuschläge für Nacht-, Sonn- oder Feiertagsarbeit, Provisionen, Boni oder der Arbeitgeberanteil zu vermögenswirksamen Leistungen. Vergleichen Sie diese Zeilen mit dem, was Sie tatsächlich gearbeitet haben. Wer im Oktober zwölf Überstunden gemacht hat und sie laut Vertrag ausgezahlt bekommt, sollte sie auch auf der Oktober- oder spätestens der Novemberabrechnung finden. Variable Anteile laufen oft einen Monat versetzt, weil die Zahlen erst nach Monatsende feststehen.

Achten Sie außerdem auf Beträge, die Sie nie auf dem Konto sehen und die trotzdem Ihr Brutto erhöhen. Der bekannteste ist der Dienstwagen: Der private Nutzungsvorteil wird als geldwerter Vorteil zum Brutto addiert, damit er versteuert wird, und weiter unten wieder abgezogen. Ähnlich funktioniert das bei manchen Sachbezügen. Umgekehrt gibt es Posten, die Ihr steuerpflichtiges Brutto senken, etwa eine Entgeltumwandlung für die betriebliche Altersvorsorge. Deshalb stehen auf vielen Abrechnungen zwei oder drei verschiedene Bruttowerte nebeneinander.

Gesamtbrutto, Steuerbrutto, SV-Brutto: warum es mehrere gibt

Das Gesamtbrutto ist die Summe aller Bezüge. Das Steuerbrutto ist der Teil davon, auf den Lohnsteuer berechnet wird. Das SV-Brutto ist die Grundlage für die Sozialabgaben. Diese Werte weichen voneinander ab, sobald steuerfreie oder beitragsfreie Bestandteile im Spiel sind, und das ist kein Fehler. Eine zweite Ursache für Unterschiede sind die Beitragsbemessungsgrenzen. Oberhalb dieser Grenzen fallen keine weiteren Beiträge an; für Kranken- und Pflegeversicherung liegt die Grenze deutlich niedriger als für Renten- und Arbeitslosenversicherung. Wer gut verdient, sieht deshalb manchmal zwei unterschiedliche SV-Brutto-Werte. Die aktuellen Grenzen werden jedes Jahr neu festgelegt.

Die Steuern: Lohnsteuer, Soli und Kirchensteuer

Die Lohnsteuer ist meist der größte einzelne Abzug. Ihr Arbeitgeber berechnet sie nicht nach Gefühl, sondern nach den Merkmalen, die das Finanzamt elektronisch bereitstellt: Steuerklasse, Freibeträge, Kinder, Religion. Stimmt eines dieser Merkmale nicht, stimmt die Steuer nicht. Der Solidaritätszuschlag fällt für die allermeisten Beschäftigten seit einigen Jahren nicht mehr an, weil eine Freigrenze gilt, die erst bei hohen Einkommen überschritten wird. Steht in Ihrer Soli-Zeile eine Null, ist das also der Normalfall. Die Kirchensteuer beträgt in Bayern und Baden-Württemberg acht Prozent der Lohnsteuer, in den übrigen Bundesländern neun Prozent.

Die Sozialabgaben: vier Zweige, zwei Zahler

Unter den Steuern folgen Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung. Auf Ihrer Abrechnung steht nur Ihr eigener Anteil. Den etwa gleich großen Arbeitgeberanteil zahlt das Unternehmen zusätzlich, er taucht höchstens informativ auf. Bei der Krankenversicherung teilen sich beide Seiten auch den Zusatzbeitrag Ihrer Kasse. In der Pflegeversicherung gibt es zwei Besonderheiten: Kinderlose ab 23 Jahren zahlen einen Zuschlag allein, und Eltern mit mehreren Kindern unter 25 zahlen weniger, sofern die Kinder dem Arbeitgeber nachgewiesen sind. In Sachsen ist die Aufteilung der Pflegebeiträge zudem anders geregelt als im Rest des Landes. Die Beitragssätze ändern sich immer wieder; welcher gerade gilt, steht direkt neben dem Betrag auf Ihrer Abrechnung.

Vom Netto zum Auszahlungsbetrag

Ziehen Sie Steuern und Sozialabgaben vom Gesamtbrutto ab, erhalten Sie das gesetzliche Netto. Das muss aber nicht der Betrag sein, der überwiesen wird. Darunter folgen oft weitere Abzüge: der geldwerte Vorteil für den Dienstwagen, der oben nur zur Besteuerung addiert wurde, Ihre Sparrate für vermögenswirksame Leistungen, ein Eigenanteil fürs Jobticket, Kantinenbeträge, die Rückzahlung eines Vorschusses oder im ungünstigen Fall eine Pfändung. Erst am Ende steht der Auszahlungsbetrag. Prüfen Sie, ob Sie jeden dieser Posten kennen und ihm zugestimmt haben.

Die Jahreswerte: der unterschätzte rechte Rand

Viele Abrechnungen führen neben den Monatswerten eine Spalte mit aufgelaufenen Jahressummen. Sie ist praktisch, wenn Sie wissen wollen, was Sie seit Januar verdient und an Steuern gezahlt haben, etwa für eine Gehaltsverhandlung oder einen Kreditantrag. Außerdem finden Sie auf manchen Abrechnungen Ihren Urlaubsstand, Resturlaub aus dem Vorjahr und ein Überstundenkonto. Diese Zahlen sind oft die einzige schriftliche Bestätigung, die Sie im laufenden Jahr bekommen. Werfen Sie im Herbst einen Blick darauf, dann bleibt genug Zeit, den restlichen Urlaub noch zu planen.

Typische Fehler und wie Sie sie finden

• Alte Steuerklasse nach der Hochzeit: Das Finanzamt übernimmt die Änderung, der Arbeitgeber ruft sie ab. Hängt es, kann eine kurze Rückfrage im Lohnbüro helfen.
• Kinderlosenzuschlag trotz Kind: Der Zuschlag fällt weg, sobald die Elterneigenschaft nachgewiesen ist. Die Geburtsurkunde reicht meist.
• Überstunden oder Zuschläge fehlen: Gleichen Sie die Zeilen mit Ihrer eigenen Zeiterfassung ab.
• Einmalzahlungen falsch zugeordnet: Ein Bonus sollte im richtigen Monat und mit dem richtigen Betrag stehen.
• Gehaltserhöhung nicht umgesetzt: Kommt häufiger vor, als man denkt, vor allem wenn die Erhöhung mitten im Monat gilt.
• Kirchensteuer nach Austritt: Dauert die Umstellung zu lange, klären Sie das zügig mit dem Lohnbüro und dem Finanzamt.

Finden Sie eine Unstimmigkeit, schreiben Sie eine kurze, sachliche Nachricht an die Personalabteilung oder das Lohnbüro und nennen Sie Monat, Zeile und Ihren Wert. Die meisten Fehler werden mit der nächsten Abrechnung korrigiert. Warten Sie damit nicht zu lange: Viele Arbeitsverträge und Tarifverträge enthalten Ausschlussfristen, nach denen Ansprüche verfallen, wenn Sie sie nicht rechtzeitig geltend machen. Steuerliche Fehler lassen sich zwar oft noch über die Steuererklärung ausgleichen, aber das Geld liegt dann ein Jahr länger beim Finanzamt als bei Ihnen.

Aufbewahren und nutzen

Heben Sie Ihre Abrechnungen auf, mindestens die Dezemberabrechnung jedes Jahres, besser alle. Sie brauchen sie für Kreditanträge, für die Klärung Ihres Rentenkontos und als Beleg, falls Jahre später etwas strittig wird. Und wenn Sie über einen Jobwechsel nachdenken, ist die Abrechnung Ihr ehrlichster Ausgangspunkt: Sie zeigt, was Sie heute wirklich verdienen, inklusive aller Zulagen. Mit diesem Wissen führen Sie ein Gehaltsgespräch deutlich sicherer als mit einer groben Schätzung.